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Oct 05, 2023

Führende Vertreter der Kunststoffindustrie setzen sich beim Kongress für Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung ein

Washington – Die Steuerpolitik stand im Mittelpunkt eines Lobbytags der Kunststoffindustrie

Washington –Bei einem Lobbytag der Kunststoffindustrie am 19. April in Washington stand die Steuerpolitik im Mittelpunkt. Führungskräfte strömten aus, um den Kongress zu drängen, eine aus der Trump-Ära stammende Steueränderung für Forschung und Entwicklung fallen zu lassen, die ihrer Meinung nach ihren Gewinnen schadet und Innovationen bremst.

Es geht um eine Bestimmung im von Präsident Donald Trump unterzeichneten Steuersenkungsplan für 2017, die die Art und Weise ändert, wie Unternehmen Forschungs- und Entwicklungskosten abziehen, und sie von einem 100-prozentigen Abzug in dem Jahr, in dem das Geld ausgegeben wird, in einen über fünf Jahre verteilten, amortisierten Abzug umwandelt.

Es ist dieses Tilgungsmandat, das erst im Jahr 2022 in Kraft trat und von dem die Unternehmen sagen, dass es sich gerade jetzt auf ihre Steuerrechnungen auswirkt und einen Lobby-Vorstoß auslöst.

„Die Leute merken, dass es in Kraft getreten ist und dass dort oben [auf dem Capitol Hill] ein Feuersturm losgeht“, sagte Suzanne Morgan, leitende Direktorin für Regierungsangelegenheiten bei der Plastics Industry Association, bei einem Briefing für Unternehmen vor der Veranstaltung im April 19 Kongressbesuche.

Matt Seaholm, Präsident des Verbandes, sagte den Dutzenden von Führungskräften bei dem Briefing, dass der F&E-Abzug das wichtigste Thema sei, das bei Kongresssitzungen auf dem Capitol Hill hervorgehoben werden müsse. Viele andere Branchen haben sich ebenfalls dafür beim Kongress eingesetzt.

Der Kunststoffverband drängte auf zwei Gesetzentwürfe, die die Abschreibung aufheben würden: den „American Innovation and R&D Competitiveness Act“, der am 18. April im Repräsentantenhaus eingebracht wurde, und einen Begleitentwurf des Senats, den „American Innovation and Jobs Act“, der im März eingeführt wurde.

„Die Unterstützung und Förderung von Investitionen in Forschung und Entwicklung wird Arbeitsplätze für kleine Unternehmen schaffen, insbesondere in MINT-Bereichen, die für die Kunststoffindustrie von entscheidender Bedeutung sind“, sagte Seaholm in einer Erklärung.

Die neue Abzugsrichtlinie für F&E-Abschreibungen war Teil des „Tax Cuts and Jobs Act of 2017“ von Präsident Trump und wurde eingeführt, um die Finanzierung anderer Steueränderungen zu unterstützen, die für Hersteller von Vorteil waren, wie etwa eine Senkung des Steuersatzes für C-Unternehmen 24 bis 21 Prozent, sagte Michael Devereux, Partner und Leiter der Herstellung von Industrieprodukten für die Steuer- und Unternehmensberatung Wipfli LLP.

Während diese anderen Steuersenkungen sofort in Kraft traten, wurde die F&E-Abschreibung zur Erhöhung der Einnahmen zur Finanzierung dieser Steuersenkungen bis zum 1. Januar 2022 verschoben.

Devereux, der am Lobbying-Briefing des Kunststoffverbandes teilnahm, sagte in einem Interview, dass er Kunden aus dem verarbeitenden Gewerbe habe, die aufgrund der F&E-Abschreibungen deutlich höhere Steuern zahlen müssten.

„Ich habe 20-Millionen-Dollar-Unternehmen, deren Steuerschulden eine Million Dollar höher sind als zuvor“, sagte er. „Ich habe Werkzeugwerkstätten, die einen Umsatz von 10 Millionen US-Dollar erwirtschaften, und deren Steuerbelastung 1,6 Millionen US-Dollar höher ist, als es gewesen wäre.“

„Das ist eine absolute Strafe“, sagte Devereux.

Seiner Meinung nach sollte Washington den vollen F&E-Abzug für das Jahr, in dem das Geld ausgegeben wird, wiederherstellen, was seit 1954 Steuergesetz war.

Der Kunststoffspritzgusshersteller Westminster Tool Inc. in Plainfield, Connecticut, sagte, dass die Abschreibungsrückstellung sein Wachstum beeinträchtigen könnte.

„Nach dem aktuellen Steuerrecht muss unser kleines Familienunternehmen sein Wachstum begrenzen und vor schwierigen Entscheidungen stehen, wenn es um Innovationen geht“, sagte Colby Coombs, Finanzvorstand, in einer Erklärung des Kunststoffverbandes. „Die Unterstützung von Forschung und Entwicklung, die die Kosten vollständig abdeckt, wird uns die Fähigkeit geben, wettbewerbsfähig zu sein, mehr Arbeitsplätze zu schaffen, unsere Produkte zu verbessern und unsere Herstellungsprozesse für die Medizingeräteindustrie weiterzuentwickeln.“

Laut einer Schätzung des Ökonomen des Kunststoffverbands gibt die Kunststoffindustrie jährlich etwa 40 Milliarden US-Dollar für Forschung und Entwicklung aus. Eine Abschreibung über fünf Jahre würde jedoch die Industriesteuern erhöhen und sie auf den Weltmärkten weniger wettbewerbsfähig machen.

Auch die derzeit höheren Zinssätze und höheren Unternehmensinvestitionskosten untermauern die Notwendigkeit sofortiger F&E-Abzüge, sagte Perc Pineda, der Chefökonom des Verbandes.

Befürworter der Abschreibungspolitik, wie das Institute on Taxation and Economic Policy, sagen jedoch, dass F&E-Abzüge missbraucht werden können, und argumentieren, dass der Abzug von Forschungsausgaben im Laufe der Zeit logisch sei, da Vorteile und Gewinne aus dieser Forschung im Laufe der Zeit fließen.

Unternehmen können die F&E-Bestimmungen auch nutzen, um ihre Steuern zu senken, ohne Forschung zu betreiben, die der Gesellschaft genügend Nutzen bringt, um eine Steuererleichterung zu rechtfertigen, sagte die Gruppe in einer Erklärung vom Dezember und verwies auf Unternehmen wie Netflix, die sich für die Aufhebung der Abschreibungspolitik von 2017 einsetzen.

„Jeder Gesetzgeber möchte seine Unterstützung für Forschung und Innovation zum Ausdruck bringen, aber nur sehr wenige scheinen sich zu fragen, was genau diese Steuererleichterung bewirkt hat“, sagte Steve Wamhoff, Direktor für Bundespolitik.

Der Thermoformer Kaddas Enterprises Inc. aus Utah sagte, die Steueränderungen hätten große Auswirkungen gehabt.

Seine Bundeseinkommenssteuern seien in diesem Jahr um 35 Prozent gestiegen, weil das Unternehmen – das sich auf die Herstellung dicker thermogeformter Teile zum Schutz des Stromnetzes spezialisiert habe – 18 Prozent seiner Lohnsumme für Forschung und Entwicklung aufwendet, sagte CEO Natalie Kaddas.

Das ingenieurorientierte Unternehmen konnte seine F&E-Löhne nicht mehr jedes Jahr vollständig absetzen, was sein steuerpflichtiges Einkommen erhöhte. Man müsse die Herangehensweise an einige dieser Entwicklungsarbeiten überdenken, sagte sie.

„Wir entwickeln jedes Jahr sieben bis zwölf neue Produkte“, sagte Kaddas. „Das wird auf jeden Fall gekürzt und wir werden bei der Prüfung der Projekte, die wir anstreben, viel mehr Sorgfalt walten lassen. Das wird sich definitiv auf unsere Entscheidungsfindung im Bereich Innovation auswirken.“

Kaddas, die im Vorstand der US-Handelskammer sitzt, sagte in einem Telefoninterview, dass sie glaubt, dass die neuen F&E-Abschreibungen kleinen Unternehmen wie ihrem überproportional schaden, weil größere Unternehmen plötzliche Steueränderungen besser verkraften können.

„Diese kleineren Unternehmen sind diejenigen, die die Hauptlast davon tragen“, sagte sie.

Kaddas, der am 18. April in der Salt Lake Tribune einen Leitartikel zu diesem Thema schrieb, ist auch Vorsitzender des Small Business Council der US-Kammer.

Obwohl sie sagte, dass sie seit einem Jahr daran arbeitet, die Gesetzgeber zum Handeln zu drängen und sich auf die Steueränderung vorzubereiten, glaubt sie, dass sie viele kleine Unternehmen überrascht hat, und dass die Lobbyarbeit in vielen Branchen jetzt zunimmt.

„Das ist anekdotisch, aber ich glaube nicht, dass einige der kleineren Unternehmen die Auswirkungen auf sie erkannt haben, bis ihre Steuern in diesem Jahr verabschiedet wurden“, sagte sie. „Ich weiß nicht, ob unsere Gesetzgeber das Problem verstanden haben, bis sie anfangen, von den kleinen Unternehmen zu hören. Die Bedenken nehmen wirklich zu.“

Morgan teilte den beim Washingtoner Lobbytag des Kunststoffverbands versammelten Führungskräften mit, dass die beiden Gesetzesentwürfe, die sie im Kongress unterstützen, erhebliche parteiübergreifende Unterstützung genießen, wobei die Gesetzgebung des Repräsentantenhauses 66 Mitunterstützer anzieht, die zu gleichen Teilen auf die beiden Parteien verteilt sind: „Das gibt eine ziemliche Aussage ab.“

Sie schlug vor, dass die Aufhebung der Abschreibungspflicht aus dem Jahr 2017 letztendlich mit den Plänen der Demokraten einhergehen könnte, eine Steuergutschrift für Kinder in Höhe von 300 US-Dollar pro Monat wieder einzuführen, die während der Coronavirus-Pandemie eingeführt wurde, inzwischen aber abgelaufen ist.

Morgan forderte die Unternehmen auf, über die F&E-Steuergesetze als Gesetze zur Schaffung von Arbeitsplätzen zu sprechen.

„Wir müssen die Diskussion von einer betrieblichen Wohlfahrtsvorsorge in einen Gesetzentwurf zur Entlastung von Arbeitsplätzen für kleine Unternehmen umwandeln“, sagte sie.

Angesichts des gesetzgeberischen Interesses geht Kaddas davon aus, dass die derzeitige fünfjährige Amortisationsvorschrift vom Kongress aufgehoben wird, sie weiß jedoch nicht genau, wann.

Sie geht auch davon aus, dass es zu einer Einigung über die Steuergutschriften für Kinder kommen könnte.

„Ich hoffe, dass es gekippt wird. Ich weiß, dass mehrere meiner Kollegen hoffen, dass es dieses Jahr gekippt wird“, sagte sie. „Ich weiß nicht, ob ich so viel Selbstvertrauen habe, aber ich bin auch sehr optimistisch.“

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